国务院发布楼市调控国五条细则
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150万房价个税多缴24万

背景:
吴先生在朝阳区购买了一套价值150万的小户型二类经济适用房,该房已满五年可上市交易,但并非业主的唯一住房。
按现行政策:吴先生需替业主缴纳总房价1%的个人所得税,即150×1%=1.5万元。
按照新政策:因该经济适用房最初价值仅为20万元,如果按照差额缴税即(150-20)×20%=26万。

小调查
各地国五条细则
  房价目标 限购 房地产税收 差别化信贷
限购标准 资格审查 售房个税 房产税 二套房贷
国务院 各直辖市、计划单列市和省会城市要按照保持房价基本稳定原则,制定本地区年度新建商品住房价格控制目标,并于一季度向社会公布。 限购区域应覆盖城市全部行政区域;限购住房类型应包括所有新建商品住房和二手住房; 购房资格审查环节应前移至签订购房合同(认购)前;对拥有1套及以上住房的非当地户籍居民家庭、无法连续提供一定年限当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非当地户籍居民家庭,要暂停在本行政区域内向其售房。 对出售自有住房按规定应征收的个人所得税,通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的,应依法严格按转让所得的20%计征。 加快推进扩大试点工作;继续推进应用房地产价格评估方法加强存量房交易税收征管工作。 对房价上涨过快的城市,要进一步提高第二套住房贷款的首付款比例和贷款利率。
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3月1日
广东省 落实政府稳定房价的责任,广州、深圳两市须在3月底前公布2013年度新建商品住房价格控制目标。 广州、深圳、珠海、佛山市四地继续严格执行限购政策。 要求房价过快上涨的地区严格执行关于出售自有住房个人所得税的征收规定 未提及 未提及
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3月25日
广州 新建商品住房价格涨幅要低于市年度城市居民人均可支配收入实际增幅。 非广州市户籍居民家庭能提供购房之日前2年内在广州市连续缴交1年以上个人所得税缴纳证明或社会保险缴纳证明的,限购1套住房(含新建商品住房和二手住房);非广州市户籍居民家庭不得通过补缴个人所得税缴纳证明或社会保险缴纳证明购买住房。 严格执行国办发〔2013〕17号文关于出售自有住房个人所得税的征收规定。 未提及 可结合2013年新建商品住房价格控制目标和房地产市场调控的相关要求,提高第二套住房贷款的首付款比例和贷款利率。
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3月31日
深圳 确保新建商品住房价格涨幅低于本市人均可支配收入的实际增长速度。 要继续严格执行国家、省、市商品住房限购措施。 完善房地产价格评估技术,发挥其在房地产税收征管中的积极作用,继续加强存量房交易税收征管工作,并根据房价变动,适时、适当调整征税评估价格。 可根据新建商品住房价格控制目标和政策要求,在必要时候调整第二套住房贷款的首付比例和利率。
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3月31日
北京 全市新建商品住房价格与2012年价格相比保持稳定,进一步降低自住型、改善型商品住房的价格,逐步将其纳入限价房序列管理。 本市户籍成年单身人士在本市未拥有住房的,限购1套住房;对已拥有1套及以上住房的,暂停在本市向其出售住房。 严格按个人转让住房所得的20%征收个人所得税,不能核实原值的按核定征收;出售五年以上唯一住房免征个税  未提及 根据房价控制目标和政策要求,进一步提高第二套住房贷款的首付款比例。
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3月30日
上海 按照保持房价基本稳定的要求,切实贯彻落实各项房地产市场调控措施。 进一步严格执行国家和本市的住房限购措施和相关操作口径。 通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的,依法严格按照转让所得的20%计征。 继续实施个人住房房产税改革试点;推进应用房地产价格评估方法加强存量房交易税收征管工作。 根据市场变化,适时调整第二套住房贷款的首付比例和贷款利率。
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3月30日
重庆 主城区新建商品住房价格增幅低于城镇居民人均可支配收入实际增幅。 未提及 对出售自有住房按规定应征收的个人所得税,通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的,应依法严格按转让所得的20%计征。 对在主城区个人拥有的独栋商品住房、个人新购的高档住房,以及同时无户籍、无企业、无工作的个人新购的第二套(含二套)以上的普通商品住房征收房产税 主城区新建商品住房价格出现上涨过快时,可进一步提高第二套住房贷款的首付款比例和贷款利率。
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3月30日
合肥 增幅不高于本市城镇居民人均可支配收入的实际增幅(名义增幅减去CPI) 未提及 未提及 未提及 未提及
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3月30日
二手房市场爆发
92岁老人排队过户

  明天,将是2013年3月的最后一个工作日,对于大家关注的“国五条”中,二手房交易按差价征收20%个税的新政,也到了马上要具体实施的时刻。而回顾过去的这个3月,各地二手房交易市场乱象横出。...[详情]

市民挤满海口房屋档案馆

    海口市房屋产权交易登记中心三楼的房屋档案馆查档接待厅挤满了等待查询房屋信息的市民,连楼梯口都排满了人,接待厅的取号机屏幕上显示着“排号满额”,没排上号的人只能下午或者改天再来。...[详情]

南京购房登记数昨暴涨7倍

    南京住建委产权市场处昨天下午5点半发布统计数据:华侨路、中央门、大光路的这3个办证点开具的新购房证明总和,3天分别为275、324、791份,已收件数量分别为371、360、1571份。...[详情]

兰州二手楼市现末班车行情

    这几天的二手房市场已经不能用火热来形容了。3月1日国家发布调控细则之后,二手房市场就像注入了“催化剂”,买卖双方都急切地行动起来。房屋中介公司的电话变得异常火爆。...[详情]

新国五条引发多地“离婚潮”
楼市调控国五条细则
要点
分则
细则
完善稳定房价工作责任制 认真落实稳定房价工作责任制 各直辖市、计划单列市和省会城市(除拉萨外),要制定本地区年度新建商品住房(不含保障性住房,下同)价格控制目标,并于一季度向社会公布。
对行政区域内住房供不应求、房价上涨过快的热点城市,应指导其增加住房及住房用地的有效供应,制定并公布年度新建商品住房价格控制目标。
对存在住房供过于求等情况的城市,也应指导其采取有效措施保持市场稳定。
建立健全稳定房价工作的考核问责制度,加强对所辖城市的督查、考核和问责工作。
对执行住房限购和差别化住房信贷、税收等政策措施不到位、房价上涨过快的,要进行约谈和问责。
坚决抑制投机投资性购房 继续严格执行商品住房限购措施 已实施限购措施的直辖市、计划单列市和省会城市,进一步完善现行住房限购措施。
限购区域应覆盖城市全部行政区域;限购住房类型应包括所有新建商品住房和二手住房;购房资格审查环节应前移至签订购房合同(认购)前;对拥有1套及以上住房的非当地户籍居民家庭、无法连续提供一定年限当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非当地户籍居民家庭,要暂停在本行政区域内向其售房。
住房供需矛盾突出、房价上涨压力较大的城市,要在上述要求的基础上进一步从严调整限购措施;其他城市出现房价过快上涨情况的,省级人民政府应要求其及时采取限购等措施。
要严肃查处限购措施执行中的违法违规行为,对存在规避住房限购措施行为的项目,要责令房地产开发企业整改;购房人不具备购房资格的,企业要与购房人解除合同;对教唆、协助购房人伪造证明材料、骗取购房资格的中介机构,要责令其停业整顿,并严肃处理相关责任人;情节严重的,要追究当事人的法律责任。
继续严格实施差别化住房信贷政策 银行业金融机构要进一步落实好对首套房贷款的首付款比例和贷款利率政策,严格执行第二套(及以上)住房信贷政策。
要强化借款人资格审查,严格按规定调查家庭住房登记记录和借款人征信记录,不得向不符合信贷政策的借款人违规发放贷款。
银行业监管部门要加强对银行业金融机构执行差别化住房信贷政策的日常管理和专项检查,对违反政策规定的,要及时制止、纠正。对房价上涨过快的城市,人民银行当地分支机构可根据城市人民政府新建商品住房价格控制目标和政策要求,进一步提高第二套住房贷款的首付款比例和贷款利率。
充分发挥税收政策的调节作用。 税务、住房城乡建设部门要密切配合,对出售自有住房按规定应征收的个人所得税,通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的,应依法严格按转让所得的20%计征。
总结个人住房房产税改革试点城市经验,加快推进扩大试点工作,引导住房合理消费。
税务部门要继续推进应用房地产价格评估方法加强存量房交易税收征管工作。
增加普通商品住房及用地供应   保持合理、稳定的住房用地供应规模。原则上2013年住房用地供应总量应不低于过去5年平均实际供应量。
加大土地市场信息公开力度,稳定土地市场预期。
完善土地出让方式,严防高价地扰乱市场预期。
要提出商品住房项目的住宅建设套数、套型建筑面积、设施条件、开竣工时间等要求,作为土地出让的依据,并纳入出让合同。
加快中小套型普通商品住房项目的供地、建设和上市。
对中小套型住房套数达到项目开发建设总套数70%以上的普通商品住房建设项目,银行业金融机构要在符合信贷条件的前提下优先支持其开发贷款需求。
加快保障性安居工程规划建设 全面落实任务 全面落实2013年城镇保障性安居工程基本建成470万套、新开工630万套的任务。
积极推进非成片棚户区和危旧房改造,逐步开展城镇旧住宅区综合整治,稳步实施城中村改造。
强化规划统筹 要加大配套基础设施投入力度,做到配套设施与保障性安居工程项目同步规划、同期建设、同时交付使用,确保竣工项目及早投入使用。
加强分配管理 完善保障性住房申请家庭经济状况审核机制,严格准入退出,确保公平分配。
加大保障性安居工程建设、分配和退出的信息公开力度。
严肃查处擅自改变保障性安居工程用途、套型面积等违法违规行为。
2013年底前,地级以上城市要把符合条件的、有稳定就业的外来务工人员纳入当地住房保障范围。
加强小区运营管理,完善社区公共服务,优化居住环境。
加强市场监管和预期管理 提高商品房预售门槛 从工程投资和形象进度、交付时限等方面强化商品房预售许可管理,引导房地产开发企业理性定价,稳步推进商品房预售制度改革。
继续严格执行商品房销售明码标价、一房一价规定,严格按照申报价格对外销售。
各地区要切实强化预售资金管理,完善监管制度;尚未实行预售资金监管的地区,要加快制定本地区商品房预售资金监管办法。
对预售方案报价过高且不接受城市住房城乡建设部门指导,或没有实行预售资金监管的商品房项目,可暂不核发预售许可证书。
各地区要大力推进城镇个人住房信息系统建设,完善管理制度,到“十二五”期末,所有地级以上城市原则上要实现联网。
加强房地产企业信用管理 建立多部门联动共享的信用管理系统,及时记录、公布房地产企业的违法违规行为。
对存在闲置土地和炒地、捂盘惜售、哄抬房价等违法违规行为的房地产开发企业,有关部门要建立联动机制,加大查处力度。国土资源部门要禁止其参加土地竞买,银行业金融机构不得发放新开发项目贷款,证券监管部门暂停批准其上市、再融资或重大资产重组,银行业监管部门要禁止其通过信托计划融资。
税务部门要强化土地增值税的征收管理工作,严格按照有关规定进行清算审核和稽查。
整顿和规范市场秩序,严肃查处中介机构和经纪人员的违法违规行为。
加强房地产开发企业资本金管理,加大对资产负债情况的监测力度,有效防范风险。
引导社会舆论,稳定市场预期 要加强舆情监测,对涉及房地产市场的不实信息,要及时、主动澄清。
对诱导购房者违反限购、限贷等政策措施,造谣、传谣以及炒作不实信息误导消费者的企业、机构、媒体和个人,要进行严肃处理。
加快建立和完善长效机制 有关部门要加强基础性工作,加快研究提出完善住房供应体系、健全房地产市场运行和监管机制的工作思路和政策框架,推进房地产税制改革,完善住房金融体系和住房用地供应机制,推进住宅产业化,促进房地产市场持续平稳健康发展。
详解“国五条”

 

我国房地产领域相关税收一览
税收\分类 税种 纳税对象 计税依据 税率
开发流通环节 耕地占用税 占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人 实际占用的耕地面积 0.5-10元/平米
土地增值税 凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人 纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额,为增值额 30%、40%、50% 60%(四级超率累进税率)
企业所得税 中国境内有生产、经营所得和其他所得的企业,(除外商投资企业和外国企业外) 应纳税所得 33%
个人所得税 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得 财产转让所得,以转让"产的收入"额减除产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额 " 20%
印花税 在中国境内书立、领受规定凭证的单位和个人 房屋产权转移时双方当时签订的合同价格 万分之三
契税 在中国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人 房屋产权转移时双方当时签订的契约价格 3-5%
营业税 在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人 营业额 5.5%
城市维护建设税 从事工商经营,缴纳“三税”(即增值税、消费税和营业税,下同)的单位和个人 纳税人实际缴纳的 “三税”之和 纳税人所在地在城市市区的,税率为7% 纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5% 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。
保有环节 城镇土地使用税 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 纳税人实际占用的土地面积 0.5-10元/平米/年
房产税 房屋产权所有人(个人免征) 房产原值一次减除 10%至 30%后的余值(房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据) 1.2%(12%)/年
城市房地产税 拥有房屋产权的外国侨民、外国企业和外商投资企业 房屋折余价值或房屋租金收入 1.5%/15%(新房免三年)
部分国家和地区房产税征收情况
国家、地区 实施情况
中 国(现行房产税) 依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%;房产出租的,以租金收入为计税依据,税率为12%。主要是针对经营性房屋征收,对个人所有的非经营性房屋暂免征收。 
中国香港 不 动产保有税称为物业差饷,按年缴纳。应税物业包括房屋、土地(不含农地)和包括码头在内的其他构筑物。可免除差饷的包括全部业主自住楼宇;空置、不作任何 用途以及社团、商会拥有的物业。计税依据是物业的应税净值,即物业应评税值扣除拥有人支付的差饷后,再减去20%的修缮及支出免税额后的余额。 
美 国 政 府一般按1%到3%的税率征收房地产税,税基是房地产评估值的一定比例。不过,美国对拥有个人住房的业主,在征收个人所得税时有优惠,比如给予一定额度的 减免税额。而对贷款购买自用房屋的,在征收个人所得税时允许抵扣贷款的利息支出。对出售个人使用过的自有住房的所得豁免税收等等。 
荷 兰 征税对象包括个人住宅和营业用房,对营业用房及低收入者有减免规定,但对个人住宅没有。这种税收政策可以说是在鼓励房屋出租。
加拿大 以土地和房屋的评估总值的0.5—15%,根据业主的不同情况征收税,自己居住、自住加出租、商业性等不同用途的地产,房地税也不相同,对拥有第二套住宅的人以高税率征收。 
法 国 包括“未建成区的地产税”、“建成区土地税”和“住宅税”。按规定,“未建成区的地产税”由空地的所有者缴纳税金,其税金减免部分是20%;“建成区土地税”由建筑物的业主缴纳税金,其租金减免部分是50%;“住宅税”由住宅居住者缴纳税金,没有减免部分。
部分地产股一览
相关银行股一览
最近三次房地产调整政策对比
  “国八条”2011年1月26日 “新国十条”升级版 2010.9.29 “新国十条”2010.4.17
首套房首付比例 —— 不分住房大小,一律要求首套贷款首付要30%及以上。 要求对购买首套住房建筑面积在90平方米以上的,贷款首付款比例不得低于30%。
二套/三套房贷 二套:对贷款购买第二套住房的家庭,首付款比例不低于60%,贷款利率不低于基准利率的1.1倍。 不分地区,一律要求暂停发放居民家庭第三套及以上住房贷款。 在商品住房价格过高、上涨过快、供应紧张的地区,商业银行可根据风险状况,暂停发放购买第三套及以上住房贷款。
非本地居民购房 拥有1套及以上住房的非当地户籍居民家庭、无法提供一定年限当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非当地户籍居民家庭,暂停在本行政区域内向其售房。 对不能提供一年以上当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非本地居民暂停发放购房贷款。 非本地居民住房贷款未做明确限制。
限购 各直辖市、计划单列市、省会城市和房价过高、上涨过快的城市,在一定时期内,要从严制定和执行住房限购措施。 对于房价过高、上涨过快、供应紧张的城市,要在一定时间内限定居民家庭购房套数。 也有类似要求,但最后只有北京版调控细则中采取了限购措施,要求同一家庭只能在北京市购买一套住房。
地方政府问责 对于执行差别化住房信贷、税收政策不到位,房地产相关税收征管不力,以及个人住房信息系统建设滞后等问题,也纳入约谈问责范围。 明文规定,要求地方政府未出台新政细则的要出细则,已经出台细则的要完善。 停留于口头问责。
2010年中国房地产调控政策
时间 部门 政策要点
11月3日 住建部 住建部等通知,公积金贷款购买90平米以下首套房,首付比例不低于20%,90平米以上不低于30%;二套房首付不低于50%。禁用公积金贷款投机性购房。
9月29日 央行、银监会 暂停发放第三套及以上房贷;首套房首付比例不低于30%;房价过高上涨过快城市将限定家庭购房套数。房价过高上涨过快城市要限定居民购房套数,调整住房交易环节的契税和个人所得税优惠政策。
9月27日 国土部、住建部 国土资源部、住房和城乡建设部联合下发《关于进一步加强房地产用地和建设管理调控的通知》(下称《通知》),要求贯彻落实"国10号文"确定的工作任务,进一步加强房地产用地和建设的管理调控,积极促进房地产市场继续向好发展。
8月02日 国土部 国土资源部已将一份涉及全国1457宗闲置土地的统计表交予银监会,银监会将根据这份"黑名单"做一次全面的风险排查。其中80%的闲置土地可能被收回。
7月12日 银监会 针对近日有媒体关于个别地区全面放松第三套房贷的报道,银监会有关负责人表示,差别化房贷政策的要求和标准没有任何变化,商业银行要继续严格执行二套及以上房贷政策。
6月12日 住建部 由住建部等7部门联合制定的《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》12日正式对外发布,旨在解决中国城市中等偏低收入家庭住房困难。
6月04日 住建部、央行、银监会 住房和城乡建设部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会发出通知规定,商业性个人住房贷款中居民家庭住房套数,应依据拟购房家庭(包括借款人、配偶及未成年子女)成员名下实际拥有的成套住房数量进行认定。
5月04日 住建部、民政部、财政部 住建部、民政部、财政部联合下发了关于加强廉租住房管理有关问题的通知。各地区要通过新建、改建、购置、租赁等方式多渠道筹集廉租住房房源。
4月20日 住建部 今后未取得预售许可的商品住房项目,房地产开发企业不得以认购、预订、排号、发放 VIP 卡等方式向买受人收取或变相收取定金、预定款等性质的费用。
4月18日 国务院
商品住房价格过高、上涨过快、供应紧张的地区,商业银行可根据风险状况,暂停发放购买第三套及以上住房贷款;对不能提供一年以上当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非本地居民暂停发放购买住房贷款
4月15日 国土部
公布2010年住房供地计划,今年拟计划供应住房用地总量同比增长逾130%,其中中小套型商品房将占四成多,超过去年全国实际住房用地总量
4月15日 国务院
要求对贷款购买第二套住房的家庭,贷款首付款不得低于50%,贷款利率不得低于基准利率的1.1倍。对购买首套住房且套型建筑面积在90平方米以上的家庭,贷款首付款比例不得低于30%
4月14日 国务院
全球金融危机的影响仍在持续,将保持货币信贷适度增长,坚决抑制住房价格过快上涨,并将加快研究制定合理引导个人住房消费的税收政策
4月11日 银监会
要求所有银行在6月底之前提交贷款情况的评估报告,并称房地产风险敞口大,要严控炒房行为。银监会表示,银行不应对投机投资购房贷款,如无法判断,则应大幅提高贷款的首付款比例和利率水平。北京部分银行已将二套房首付比例提升至60%
4月7日 发改委
发布2010年经济社会发展工作重点时提出,要进一步加强房地产市场调控,增加普通商品住房的有效供给,支持普通自住和改善性住房消费,大力整顿房地产市场秩序
4月2日 财政部
对两个或两个以上个人共同购买90平方米及以下普通住房,其中一人或多人已有购房记录的,该套房产的共同购买人均不适用首次购买普通住房的契税优惠政策
3月23日 国资委
国资委要求78户不以房地产为主业的中央企业,要加快进行调整重组,在完成企业自有土地开发和已实施项目等阶段性工作後要退出房地产业务,并在15个工作日内制订有序退出的方案
3月22日 国土部
在今年住房和保障性住房用地供应计划没有编制公布前,各地不得出让住房用地;将在房价上涨过快的城市开展土地出让招拍挂制度完善试点;各地要明确并适当增加土地供应总量;房价上涨过快、过高的城市,要严控向大套型住房建设供地
3月12日 国土部
将于今年3月至7月在全国开展对房地产用地突出问题的专项检查,本次调查重点针对擅自改变房地产用地用途、违规供应土地建设别墅以及囤地炒地等问题
3月10日 国土部
出台了19条土地调控新政,即《关于加强房地产用地供应和监管有关问题的通知》,该通知明确规定开发商竞买保证金最少两成、1月内付清地价50%、囤地开发商将被"冻结"等19条内容
1月21日 国土部
申报住宅用地的,经济适用住房、廉租住房和中低价位、中小套型普通商品住房用地占住宅用地的比例不得低于70%
1月10日 国务院
出台"国十一条",严格二套房贷款管理,首付不得低于40%,加大房地产贷款窗口指导。对二套房不再区分改善型和非改善型,一概执行40%首付
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聚焦收入分配改革

  酝酿已久的收入分配制度改革总体方案已向专家征求意见,目前已获国务院批转。业内人士预测该方案有望在2013年两会前后出台。...[详情]

2013年1月宏观经济数据

   2013年1月份,全国居民消费价格总水平同比上涨2.0%。其中,城市上涨2.0%,农村上涨2.2%;食品价格上涨2.9%,非食品价格上涨1.6%...[详情]

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