国务院开展增值税制度改革试点_专题频道

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出台背景

	·温家宝：大力推进结构性减税 10月24日到25日，温家宝强调，准确判断经济走势，把握好宏观调控的方向、力度和节奏，以适应形势的变化。大力推进结构性减税。
	·财政收入10万亿减税声再起财政收入30%左右的增速和全年超过10万亿的预期，使很多人担忧我国财政收入增速过快，或将抑制居民和企业的积极性。

国务院总理温家宝10月26日主持召开国务院常务会议，决定开展深化增值税制度改革试点。

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国务院：将扩大增值税改革试点

　　加快财税体制改革。完善分税制和财政转移支付制度，健全县级基本财力保障机制。扩大增值税改革试点，全面推进资源税改革。...[全文]

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小调查

增值税

　　从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由销售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。[详细]

增值税改革详解

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增值税扩围试点上海先行新增两档低税率

　我国结构性减税最重要的步骤之一、被称为“增值税扩围”的营业税转为增值税即将开闸试点，试点城市为上海。目前我国增值税的两档税率为13%和17%，而营业税税率普遍低于这两个数字。国务院决定，新增11%和6%两档低税率。……[详细]

逐步将目前征收营业税行业改为征增值税

　会议指出，为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展，会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。……[详细]

交运建筑等现代服务业率先减负

　会议决定，先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点。分析人士指出，改革将改变服务业因征收营业税带来税负过重和重复征收的问题，为企业减轻税负负担，也意味着以交通运输业为首的现代服务业有望进入全面减税时代。……[详细]

改征增值税后收入仍归属试点地区

　新增11%和6%两档低税率。试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。……[详细]

专家解读

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鲁政委：减税拉开序幕　此时出台相当及时

　　国务院常务会议，对服务业由目前的征收营业税逐步调整为增值税，并降低税率。结构性减税由此拉开序幕。应该说，减税政策此时出台相当及时：近年来，无论经济增长和企业状况如何，税收始终刚性高速增长，这从侧面折射出企业税费负担过重，亟需减税。政策好，重要；抓好落实，更重要。...[详情]

贾康：一项已定重大减税改革拉开序幕

　　26日国务院常务会议决定启动建筑安装交通运输和服务业由目前征收营业税逐步调整为增值税的改革试点，并降低税率。这是一项已定重大减税改革拉开序幕的表现，意在减少重复征税等，降低三产税负以利其更好发展、放手专业化细分和升级换代，进而提振消费改善民生扩大内需转变发展方式。...[详情]

屈宏斌：减税步子应更大些

　　汇丰大中华区首席经济学家、董事总经理屈宏斌对此分析解读：局部宽松有了实质性措施，即针对服务业的结构性减税。近年来国家财政总收入持续超速增长，今年1——9月高达29%以上。国家财政存款余额超过3.6万亿人民币，减税的步子完全有条件并应该再大些，应该在新一轮的局部宽松中发挥更大的作用。...[详情]

周子衡：助中小企业提升财务能力

　　交通运输业和部分现代服务业有交易额度大，利润小等特点，国家试点将其营业税改为增值税，方向是正确的。特别是对于中小企业，有提升财务能力、融资能力的作用。在谈到营业税改增值税是否会减少国家税收收入时，周子衡表示，中小企业提高活力后，税源会增加，从某种角度来说，更有利于整个宏观经济。...[详情]

增值税税率变动表

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2011年10月26日国务院常务会议决定
1、从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。 2、试点先行在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展，条件成熟时可选择部分行业在全国范围进行试点。 3、在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。 4、试点期间，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。
2009年变动
1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率。 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。
2011年9月28日发布的增值税税率表（数据来自国家税务总局）
税目	征收范围	税率	税目	征收范围	税率
一、出口货物	不包括国家禁止出口的货物（如天然牛黄、麝香、铜和铜基合金等）和国家限制出口的部分货物（如矿砂及精矿、钢铁初级产品、原油、车用汽油、煤炭、原木、尿素产品、山羊绒、鳗鱼苗、某些援外货物等）	0	二、农业产品	包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括各种毛茶）、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织	13
三、粮食复制品	包括切面、挂面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等	13	四、食用植物油	包括芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油、核桃油和以上述油为原料生产的混合油	13
五、自来水		13	六、暖气、热气、热水、冷气	含利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水	13
七、煤气	包括焦炉煤气、发生炉煤气和液化煤气	13	八、石油液化气		13
九、天然气	包括气田天然气、油田天然气、煤田天然气和其他天然气	13	十、沼气	包括天然沼气和人工生产的沼气	13
十一、居民用煤炭制品	包括煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭	13	十二、图书、报刊、音响制品、电子出版物	不包括邮政部门发行的报刊	13
十三、饲料	包括单一饲料、混合饲料和配合饲料。不包括直接用于动物饲养的粮食和饲料添加剂	13	十四、化肥	包括化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、微量元素肥和其他化肥	13
十五、农药	包括杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、微生物农药、卫生用药和其他农药原药、农药制剂	13	十六、农业机械	包括拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、植物保护管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械、农副产品加工机械、农业运输机械（不包括三轮农用运输车意外的农用汽车）、畜牧业机械、渔业机械（不包括机动渔船）、林业机械（不包括森林砍伐机械和集材机械）、小农具（不包括农业机械零部件）	13
十七、农用塑料薄膜		13	十八、食用盐		13
十九、二甲醚		13	二十、原油	包括天然原油和人造原油	17
二十一、其他货物	包括纳税人销售或者进口的除上述货物以外的其他货物	17	二十二、加工、修理、修配劳务		17

增值税税款工商业构成

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一般纳税人增值税税款工商业构成	小规模纳税人增值税税款工商业构成

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