聚焦上市公司造假之海联讯

海联讯2.4亿账款黑洞露马脚

   上周五,证监会公布8家被立案调查的公司,其中海联讯2009-2011年期间,虚构应收账款收回,部分销售收入涉嫌造假,涉嫌违法违规。南都记者调查发现,在2011年11月23日上市的海联讯,上市前便暗藏诸多问题和隐忧。有注册会计师根据已经披露的报告推测:海联讯当时或根本不具备上市资格而带病冲关。

   在巨大的监管风暴压力下,海联讯出现了连续三年“算错账”的陈年旧事,而平安证券、深圳鹏城会计师事务所等丑闻缠身的中介机构也再次陷入其中。5月6日,在海联讯2012年度业绩说明会上,海联讯董事长章锋承认,公司正积极配合深圳证监局的有关调查,并将根据信息披露相关规定及时履行信息披露义务。深圳市证监局也表示,案件正在侦办当中。海联讯财务丑闻正逐步暴露在阳光之下。…[详细]

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自曝的会计差错

  2013年3月21日晚间,海联讯发布了一份语焉不详的公告,称接到中国证券监督管理委员会立案调查通知书,被立案调查。关于被调查原因,海联讯仅笼统的表示为涉嫌违反证券法律法规,对具体原因讳莫如深,让不少关注这家公司的人士猜测纷纷,疑团一个月后就解开了。

  2013年4月27日,海联讯一口气发布了多达32份的公告。在这些报告中,最吸引眼球的不是2012年报、2013年一季报,而是两份和公司“会计差错”有关的公告。

  一份是由审计机构天健会计师事务所出具的《关于深圳海联讯科技股份有限公司重要前期差错更正的说明》,另一份则是《关于对以前年度重大会计差错更正及追溯调整的公告》。

  在第一份报告中,天健会计师事务所对海联讯2012年年度财务报告出具了保留意见的审计报告。该事务所指出,2009年至2012年度,海联讯公司存在从非客户方转入大额资金冲减账面应收账款并于下一会计期初转出资金、转回应收账款等情况,同时,2010年度和2011年度对应账挂应收账款合计3180.09万元,截至2012年12月31日未曾有收款记录。

  而在第二份公告中,海联讯一口气对2010年、 2011年相关财务数据进行追溯调整,涉及资产负债表、利润表以及现金流量表三大报表。

  天健会计师事务所对海联讯2012年年度财务报告出具了保留意见的审计报告。天健会计师事务所指出,2009年-2012年度,海联讯公司存在从非客户方转入大额资金冲减账面应收账款并于下一会计期初转出资金、转回应收账款等情况,同时,2010年度和2011年度对应账挂应收账款合计3180.09万元,截至2012年12月31日未曾有收款记录。[详细]

“糊涂账”待解

  此前,新华网曾发表《海联讯上市财务造假疑云:应收账款被指“糊涂账”》一文,其中着重指出了应收账款是糊涂账这一情况。文中指出,调查海联讯2012年年报发现,2010年度,海联讯公司向两家单位提供系统集成和软件开发服务,实现销售收入对应的应收账款为12,860,635.00元;2011 年度,海联讯公司向六家单位提供系统集成和软件开发服务,实现销售收入对应的应收账款为18,940,349.65元;合计确认应收账款31,800,984.65元。截至2012年12月31日上述应收账款未曾有收款记录。

  随着事件的发酵,更多的疑点被媒体曝光。据《中国企业报》报道,财务数据显示,2012年,海联讯营业总收入修正前后的增减变动幅度为-14.99%;营业利润修正前后的增减变动幅度为-25.25%;利润总额修正前后的增减变动幅度为-23.49%。一位不愿具名的证券业人士表示,海联讯在被证监会披露后即对2012年度业绩快报进行修改,且营业总收入、营业利润总额等多项核心数据大幅减少,这并不正常。

  具有讽刺意义的是,当年海联讯上市之时,被称为“包装黑手”的平安证券和鹏程会计事务所双双认为,“海联讯主要客户的货款回收较为及时,应收账款回收风险较小;发行人应收账款变动主要是受到部分客户的付款程序变动的影响,增长的原因真实、合理。”

  如此疑点重重的企业,一旦被监管层确认财务造假,又该谁来买单?对比万福生科造假上市案,平安证券“拿出”三个亿化解危机,那海联讯又会有怎样的结局。[详细]

海联讯案多家中介机构曾被曝光

  记者还发现,于2011年在创业板上市的海联讯,其上市保荐人(主承销商)为平安证券。而平安证券正是目前在资本市场上造成极大轰动的万福生科的保荐机构。

  另据记者深入了解,深圳海联讯上市审计机构为深圳鹏城会计师事务所有限公司。同时,2012年2月,海联讯又宣布续聘深圳市鹏城会计师事务所有限公司为公司 2012 年度审计机构。

  此记者发现,深圳市鹏城会计师事务所有限公司负面新闻不断,年初更是因绿大地上市造假事件被证监会撤销证券服务业务许可。然而,近日有媒体称,鹏城所并未如外界所想象的那样隐匿起来,公司仍安排工作人员正常接单揽客。

  此外,2011年7月,作为一家从事电力信息化系统集成业务的软件科技企业,海联讯二次过会获得通过后,仍被媒体指刻意掩盖核心技术收入、财务数据明显造假。

  上述证券行业人士认为,从证监会近期的打击力度来看,与海联讯上市有关的保荐人、审计机构等都被证监会处罚。而海联讯又曝财务做假,很可能成为“万福生科第二”,并面临被摘牌的风险。[详细]

海联讯主动自查整改态度积极

  从目前看到的报告看到,海联讯2011年度的利润调整幅度与其当初的利润相比,确实有一定的比例,但其调整是由几项原因构成的,真正与业务收入的关系占比部分并不大,像年度奖励预提,成本跨期结算等这些财务类的会计纠错问题,可能说也不完全是海联讯自身的问题;如不同的会计师会对同一类业务的原则有各自的理解等,但是,作为一家公众,就得同时符合行业规则和资本规则,或者创新、或者妥协。所以,如何让一个科技型公司真正升级成一个合格的上市公司不单纯靠企业本身,还要社会,和各专业机构各方面的努力才能顺利过渡。

  在资本市场目前缺乏信任度的形势下,如果对系统造假的企业不严肃处理,是无法震慑这些想利用资本市场进行淘金者,这是完全有必要的!同时,也要看到,对原来以业务发展为导向,不了解资本市场的高度严格性的民营科技企业来说,要成为完全符合资本市场要求的上市公司,既要严格监管,媒体关注,也需要企业不断学习改进和付出巨大努力的。客观上,要看到本质上好的企业犯错时社会的态度,不都用非白即黑的评判,也看到其他方面。而让企业有改错进步的机会,将会使我们的资本市场更加成熟,更符合资本市场发展的主旨。

  海联讯在2012年度报告披露之际,主动自查并整改的积极态度。对存在的会计差错进行更正的同时,也对相关责任人给予了相应的处罚,如对公司总经理给予内部通报批评,对财务总监兼董秘给予了停职。同时,为保护公司和中小股东的利益,公司主要股东对部分应收账款的可回收性作出书面承诺,如不能及时收回将由股东个人补偿给公司。从这个角度看,海联讯的管理团队这帮人很是很靠谱的,至少他们是在主动承担相应的责任。[详细]

小调查
事件主角简介
海联讯简介

深圳海联讯科技股份有限公司,是一家电力信息化系统集成业务的国家高新技术企业。公司从事电力企业信息化建设业务。...[详情]

平安证券简介

平安证券有限责任公司是中国平安(601318.SH)综合金融服务集团旗下重要成员,前身为1991年8月创立的平安保险证券业务部。...[详情]

海联讯行情
海联讯财务报表
每股指标 2012年 2011年 2010年
基本每股收益(元) 0.31 0.39 0.9693
扣非每股收益(元) 0.3 0.38 0.9407
稀释每股收益(元) 0.31 0.39 0.9693
每股净资产(元) 4.1492 7.9827 3.35
每股公积金(元) 2.1185 5.237 0.3156
每股未分配利润(元) 0.8953 1.5351 1.821
每股经营现金流(元) 0.16 -0.313 1.44
营业收入(元) 3.15亿 3.39亿 3.03亿
毛利润(元) 1.33亿 1.18亿 1.11亿
毛利率(%) 42.4 34.85 36.54
净利率(%) 13.11 11.77 16.02
海联讯高管列表
101
姓名 年龄 学历 职务
章锋 51 硕士及研究生 董事长
罗力 45 本科 董事
孔飙 45 本科 董事,副总经理,财务总监(代)
邢文飚 44 本科 董事,总经理
肖逸 41 大专及其他 独立董事
程浩忠 51 博士研究生 独立董事
郭志忠 52 博士研究生 独立董事
刘宝峰 43 本科 副总经理
廖晓光 40 本科 副总经理
苏红宇 44 硕士及研究生 副总经理,董事
周红 38 本科 监事
胡婉蓉 41 本科 监事会主席
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